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企業(yè)所得稅調(diào)整項(xiàng)目有哪些
1、非居民利得：涉及非居民企業(yè)從境內(nèi)獲得的利得，如股息/利息/特許權(quán)使用費(fèi)等；2、非稅收入：包括企業(yè)取得的與經(jīng)營活動(dòng)無直接關(guān)系的收入，如出售資產(chǎn)的收益/政府補(bǔ)貼等；3、非經(jīng)常性損益：指企業(yè)在經(jīng)營活動(dòng)以外的特殊事項(xiàng)引起的損益，如重組費(fèi)用/處置資產(chǎn)的收益或損失等；4、加計(jì)扣除調(diào)整；5、非公允定價(jià)調(diào)整；6、資本支出調(diào)整。
2025-12-07
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企業(yè)所得稅核定征收辦法
1、參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)和類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的稅負(fù)水平核定；2、按照銷售（營業(yè)）收入或者成本加合理的費(fèi)用和利潤的方法核定；3、按照耗用的原材料、燃料、動(dòng)力等推算或者測(cè)算核定；4、按照其他合理方法核定。
2025-12-07
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企業(yè)所得稅納稅人有哪些
屬于企業(yè)所得稅納稅人的有企業(yè)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位、社團(tuán)組織、民辦非企業(yè)單位和從事經(jīng)營活動(dòng)的其他組織，但是不包含個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合作經(jīng)營企業(yè)。企業(yè)和其他獲得收入的機(jī)構(gòu)為企業(yè)所得稅的納稅人，依照相關(guān)法規(guī)繳納企業(yè)所得稅。
2025-12-04
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企業(yè)所得稅營業(yè)成本包括哪些
1、原材料和直接原料：用于產(chǎn)品制造或提供服務(wù)所必需的原材料和直接原料的成本；2、勞動(dòng)力成本：包括雇員的工資/福利/獎(jiǎng)金/社會(huì)保險(xiǎn)/培訓(xùn)費(fèi)用等；3、折舊和攤銷：用于計(jì)提固定資產(chǎn)的折舊和無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用；4、租金和地產(chǎn)費(fèi)用：企業(yè)使用他人的土地/房產(chǎn)或設(shè)備所支付的租金費(fèi)用；5、能源和公用事業(yè)費(fèi)用；6、運(yùn)輸和物流費(fèi)用；7、銷售和營銷費(fèi)用。
2025-12-03
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個(gè)體戶企業(yè)所得稅怎么征收
1、定期定額征收：就是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人在一定經(jīng)營期內(nèi)的營業(yè)額進(jìn)行核實(shí)，確定其應(yīng)納稅額。主要適用于生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小、不符合規(guī)定會(huì)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體經(jīng)營者，以及符合條件的個(gè)體企業(yè)和合伙企業(yè)；2、按批準(zhǔn)收款率收款：即根據(jù)納稅人收入直接收款，乘以核定收款率，具體收款率因地區(qū)和行業(yè)而異。
2025-12-03
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小微企業(yè)企業(yè)所得稅怎么計(jì)算
1、100萬以內(nèi)部分“打二五折”然后在乘以優(yōu)惠稅率20%；2、100萬到300萬之間的部分“打五折”后在乘以優(yōu)惠稅率20%；3、超過300的則不能享受優(yōu)惠政策，在無其他優(yōu)惠的情況下，直接按照法定稅率25%計(jì)算應(yīng)納稅額。
2025-12-01
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企業(yè)所得稅申報(bào)營業(yè)成本包括哪些
1、購買原材料和商品成本：這部分成本涵蓋了企業(yè)購買的原材料/商品以及與生產(chǎn)/銷售相關(guān)的物資成本；2、勞務(wù)成本：勞務(wù)成本是指企業(yè)為獲得員工提供的勞務(wù)所支出的成本，包括員工工資/津貼/獎(jiǎng)金/福利待遇等；3、折舊和攤銷費(fèi)用；4、庫存商品消耗成本；5、租金和其他經(jīng)營費(fèi)用。
2025-11-30
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小規(guī)模企業(yè)所得稅是多少
1、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅額不高于100萬的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅額，按20%的征收率繳納企業(yè)所得稅；2、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅額高于100萬但不高于300萬的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅額，按20%的征收率繳納企業(yè)所得稅。
2025-11-27
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企業(yè)所得稅季報(bào)怎么申報(bào)
1、登錄電子稅務(wù)局，選擇納稅申報(bào)和繳納；2、打開按期應(yīng)申報(bào)頁面，選擇企業(yè)所得稅季報(bào)，點(diǎn)擊填寫申報(bào)表；3、打開企業(yè)所得稅季度申報(bào)頁面，系統(tǒng)自動(dòng)列出需填寫的所有申報(bào)表，逐項(xiàng)填寫申報(bào)表并點(diǎn)擊保存；4、填寫完所有申報(bào)表之后再次進(jìn)行復(fù)核，確認(rèn)無誤后點(diǎn)擊申報(bào)即可。
2025-11-26
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應(yīng)交稅費(fèi)所得稅公式
應(yīng)交稅費(fèi)所得稅的公式為：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的之前年度虧損。企業(yè)應(yīng)交所得稅費(fèi)即企業(yè)所得稅，是對(duì)中國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。
2025-11-22
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企業(yè)所得稅是否計(jì)提
企業(yè)所得稅是需要計(jì)提的。所得稅一般屬于季度預(yù)繳，年終匯算清繳。因此，在每季度末計(jì)算提取所得稅，企業(yè)在有應(yīng)納稅額的情形下是需要計(jì)提的，企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤）計(jì)算繳納的。
2025-11-22
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清算企業(yè)所得稅申報(bào)表怎么填
1、填寫企業(yè)信息：在表格的首部，填寫企業(yè)名稱/納稅人識(shí)別號(hào)（稅號(hào)）/稅務(wù)登記號(hào)以及其他相關(guān)企業(yè)信息。確保填寫準(zhǔn)確無誤；2、填寫清算期間：填寫企業(yè)清算的起始日期和截止日期，這通常是清算發(fā)生的時(shí)間段；3、填寫收入和費(fèi)用；4、計(jì)算應(yīng)納稅所得額；5、補(bǔ)充相關(guān)附表；6、填寫申報(bào)人信息；7、核對(duì)和提交。
2025-11-21
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企業(yè)所得稅工資薪金支出怎么填
企業(yè)所得稅中的工資薪金支出通常是指企業(yè)支付給員工的工資/獎(jiǎng)金/津貼/福利和其他薪酬相關(guān)的支出。在所得稅申報(bào)表的相應(yīng)欄目中，填寫有關(guān)工資薪金支出的信息。這可能包括列出不同種類的薪酬支出/提供詳細(xì)的金額以及填寫相應(yīng)的代碼。
2025-11-20
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第一季度企業(yè)所得稅可以做彌補(bǔ)嗎?
第一季度企業(yè)所得稅可以彌補(bǔ)因以前年度虧損而產(chǎn)生的虧損，具體有以下幾點(diǎn)規(guī)定：1、彌補(bǔ)以前年度虧損是指在會(huì)計(jì)處理上如果上年的凈利潤為負(fù)；2、企業(yè)所得稅實(shí)行按月提取季度交納、全年清算匯繳的辦法；3、實(shí)際利潤是指的本季度利潤表上的利潤扣除可以彌補(bǔ)的以前年度虧損后的數(shù)額；4、彌補(bǔ)虧損是根據(jù)我國稅法的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)每一納稅年度的利潤總額都可以彌補(bǔ)前5個(gè)納稅年的虧損額當(dāng)一個(gè)納稅年度的利潤等等。
2025-11-19
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工資薪金企業(yè)所得稅稅前扣除
1、確定適用稅法：了解所在地區(qū)的稅法和稅務(wù)規(guī)定。在許多國家，稅收法律法規(guī)了工資薪金支出的稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)和要求；2、確定允許的扣除項(xiàng)目：查閱相關(guān)稅法和政策規(guī)定，確定可以納入稅前扣除的工資薪金支出項(xiàng)目，例如社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/住房公積金/養(yǎng)老金等；3、計(jì)算稅前扣除金額；4、填寫申報(bào)表和報(bào)稅。
2025-11-17
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銷售費(fèi)用所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn)
屬于銷售費(fèi)用項(xiàng)目的企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入15%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分準(zhǔn)予在之后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。
2025-11-16
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小規(guī)模企業(yè)所得稅怎么申報(bào)
1、注冊(cè)納稅人身份：小規(guī)模企業(yè)需要首先注冊(cè)成為稅務(wù)主體，獲取納稅人識(shí)別號(hào)。通常需要前去當(dāng)?shù)囟悇?wù)局辦理登記手續(xù)；2、收集準(zhǔn)備材料：在申報(bào)所得稅前，需要收集相關(guān)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和準(zhǔn)備申報(bào)所需的文件，如營業(yè)收入/成本費(fèi)用明細(xì)/資產(chǎn)負(fù)債表/利潤表等財(cái)務(wù)報(bào)表；3、計(jì)算應(yīng)納稅額；4、填寫申報(bào)表；5、申報(bào)材料遞交；6、繳納稅款。
2025-11-16
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企業(yè)所得稅滯納金怎么做賬務(wù)處理
1、記錄滯納金發(fā)生：在會(huì)計(jì)憑證或賬務(wù)記錄中，將滯納金的發(fā)生情況進(jìn)行記錄。通常在負(fù)債或其他相關(guān)的費(fèi)用科目中，創(chuàng)建一個(gè)滯納金的科目；2、計(jì)提滯納金費(fèi)用：根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定和所得稅滯納金的計(jì)算方式，明確要計(jì)提的滯納金費(fèi)用。通常，滯納金是按照欠稅金額和滯納天數(shù)計(jì)算的。將計(jì)提的滯納金費(fèi)用記錄在滯納金科目中，并相應(yīng)地增加費(fèi)用總額；3、記錄付款和減少滯納金；4、報(bào)告和披露；5、納稅申報(bào)和調(diào)整。
2025-11-16
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花卉種植減半征收企業(yè)所得稅嗎
花卉種植屬于企業(yè)所得稅減半征收的項(xiàng)目。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》以及實(shí)施條例規(guī)定，花卉種植可以減半征收企業(yè)所得稅，即按法定稅率25%減半征收，執(zhí)行12.5%的實(shí)際征收稅率。
2025-11-16
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企業(yè)所得稅里的營業(yè)成本包括什么
1、原材料成本：原材料是生產(chǎn)產(chǎn)品或提供服務(wù)的主要材料；2、直接人工成本：如工資、獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)等；3、加工費(fèi)用：相關(guān)加工費(fèi)用應(yīng)計(jì)入營業(yè)成本；4、出租、承包等費(fèi)用：若企業(yè)通過租賃設(shè)備或場(chǎng)地；5、運(yùn)輸費(fèi)用：可能需要支付運(yùn)輸費(fèi)用；6、修理與維護(hù)費(fèi)用：應(yīng)計(jì)入營業(yè)成本；7、管理費(fèi)用：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中所發(fā)生的一些管理費(fèi)用；8、銷售費(fèi)用：銷售過程中所發(fā)生的費(fèi)用。
2025-11-14
